Das Fehlen von Mehrwertsteuer in einem Land bedeutet nicht das Fehlen von indirekter Besteuerung. Mehrere Jurisdiktionen kompensieren dies durch hohe Zollgebühren, sektorale Steuern oder Abgaben auf Öleinnahmen. Das Verständnis des Mechanismus der steuerlichen Substitution ist ebenso nützlich wie das Wissen um die betroffenen Gebiete, da die tatsächlichen Kosten für die Ansiedlung von der gesamten Steuerlast abhängen, nicht nur vom angezeigten Mehrwertsteuersatz.
Umsatzsteuer, GST und Mehrwertsteuer: steuerliche Mechanismen, die oft verwechselt werden
Die Mehrwertsteuer ist eine mehrstufige Steuer, die in jeder Phase der Wertschöpfungskette erhoben wird, mit einem Vorsteuerabzug. Die US-Umsatzsteuer funktioniert nicht so: Sie gilt nur in der Einzelhandelsphase, ohne Abzugsmechanismus.
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Die Vereinigten Staaten haben daher keine bundesstaatliche Mehrwertsteuer. Jeder Bundesstaat legt seinen eigenen Umsatzsteuersatz fest, und mehrere von ihnen wenden einen Nullsatz auf bestimmte Warenkategorien an (Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bücher). Das praktische Ergebnis für einen Endverbraucher kann wie eine Abwesenheit von Verbrauchssteuern erscheinen, aber der rechtliche Rahmen unterscheidet sich radikal.
Eine weitere häufige Verwirrung: die GST (Goods and Services Tax), die in Singapur oder Australien angewendet wird. Dieser Mechanismus ist das funktionale Äquivalent zur europäischen Mehrwertsteuer. Singapur hat diese in den letzten Jahren schrittweise erhöht und sich damit von dem Bild eines Gebiets ohne indirekte Besteuerung entfernt. Für einen umfassenden Überblick konsultieren Sie die Liste der Länder ohne Mehrwertsteuer weltweit.
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Gebiete, die einem Staat zugeordnet sind, aber nicht der Mehrwertsteuer unterliegen
Einige Gebiete profitieren von einem abweichenden Regime im Vergleich zu ihrem zugehörigen Staat. Diese Fälle sind in allgemeinen Artikeln schlecht dokumentiert, obwohl sie ein direktes operatives Interesse für Unternehmen darstellen.
- Hongkong erhebt keine Mehrwertsteuer oder allgemeine Verbrauchssteuer, während das chinesische Festland eine Mehrwertsteuer erhebt, die auf Waren und Dienstleistungen erhebliche Sätze erreichen kann.
- Guyana und Mayotte fallen nicht unter die französische Mehrwertsteuer des Festlandes. Die Dienstleistungen, die in diesen Gebieten erbracht werden, sind nach französischem Steuerrecht von der Mehrwertsteuer befreit, was sie de facto zu Mehrwertsteuerzonen für bestimmte Transaktionen macht.
- Die Färöer-Inseln und Grönland, die zu Dänemark gehören, haben autonome Steuersysteme und unterliegen nicht der dänischen Mehrwertsteuer noch dem gemeinsamen Mehrwertsteuersystem der Europäischen Union.
Wir beobachten, dass diese Gebiete oft in den klassischen Listen der Länder ohne Mehrwertsteuer übersehen werden, obwohl sie konkrete Optionen zur Strukturierung bestimmter Aktivitäten darstellen.
Golfstaaten: das schrittweise Ende des Null-Mehrwertsteuer-Modells
Die Region des Persischen Golfs hat lange das Modell der Null-Mehrwertsteuer verkörpert. Diese Zeit neigt sich dem Ende zu. Die Vereinigten Arabischen Emirate haben eine Mehrwertsteuer mit einem ermäßigten Satz eingeführt und damit Jahrzehnte völliger Abwesenheit von Verbrauchssteuern beendet. Saudi-Arabien ist einem ähnlichen Weg gefolgt, mit Satzsteigerungen in nur wenigen Jahren.
Nur einige Golfstaaten haben noch keine Mehrwertsteuer formalisiert, aber der regionale Trend ist klar: Der Steuerrahmen entwickelt sich unter dem Druck der wirtschaftlichen Diversifizierung nach dem Öl. Wir empfehlen, niemals eine Ansiedlungsstrategie auf der aktuellen Abwesenheit von Mehrwertsteuer in diesen Jurisdiktionen zu basieren, ohne den laufenden Gesetzgebungszeitplan zu überprüfen.
Kuwait, Katar, Bahrain: Situationen, die beobachtet werden sollten
Kuwait taucht regelmäßig in den Listen der Länder ohne Mehrwertsteuer auf. Seine Einführung ist jedoch seit mehreren Jahren in Diskussion. Katar hat bisher ebenfalls keine Mehrwertsteuer formalisiert. Bahrain hingegen hat den Schritt gewagt.
Die Falle für ein Unternehmen wäre, sich auf einen vorübergehenden steuerlichen Vorteil zu verlassen. Die regionale Konvergenz zu einem gemeinsamen Mehrwertsteuersatz im Rahmen des Golf-Kooperationsrates macht jede mittelfristige Prognose unsicher.
Steueroasen und Länder ohne Mehrwertsteuer: zwei unterschiedliche Konzepte
Die Europäische Union veröffentlicht regelmäßig eine Liste nicht kooperativer Steuerjurisdiktionen, die regelmäßig aktualisiert wird. Bei der letzten Aktualisierung im Februar 2026 stehen zehn Gebiete auf dieser Liste, darunter Panama, die Amerikanischen Jungferninseln, Vanuatu und Russland. Vietnam und die Turks- und Caicosinseln wurden kürzlich hinzugefügt.
Auf dieser Liste zu stehen hat keinen direkten Zusammenhang mit dem Vorhandensein oder Fehlen von Mehrwertsteuer. Ein Land kann eine Mehrwertsteuer erheben und als nicht kooperativ eingestuft werden aus Gründen der Transparenz oder der Standards zur Bekämpfung der Steuervermeidung. Umgekehrt ist ein Land ohne Mehrwertsteuer nicht automatisch eine Steueroase.
Diese Unterscheidung ist grundlegend für europäische Unternehmen. Transaktionen mit Jurisdiktionen, die auf der schwarzen Liste der EU stehen, können verstärkte deklaratorische Verpflichtungen, Quellensteuern oder Ausschlüsse von bestimmten bevorzugten Regimen auslösen, unabhängig vom lokalen Mehrwertsteuersystem.
Praktische Konsequenzen für die Exportrechnung
Ein französisches Unternehmen, das eine Dienstleistung an einen Kunden in einem Land ohne Mehrwertsteuer fakturiert, muss dennoch die obligatorischen Angaben auf seinen Exportrechnungen einhalten. Das Fehlen von Mehrwertsteuer beim Empfänger befreit nicht von der Angabe der Befreiung noch von der Einhaltung der Territorialitätsregeln, die im allgemeinen Steuergesetz vorgesehen sind.
- Für Dienstleistungen zwischen Steuerpflichtigen (B2B) ist die Mehrwertsteuer im Land des Leistungsempfängers fällig, auch wenn dieses Land keine formelle Mehrwertsteuer hat.
- Für Lieferungen von Waren außerhalb der EU ist die Ausfuhr von der französischen Mehrwertsteuer befreit, sofern Zollnachweise erbracht werden.
- Die Verpflichtungen zur steuerlichen Vertretung in Frankreich wurden für Unternehmen, die in bestimmten Drittländern ansässig sind, seit der Verordnung vom 16. Februar 2021, die 19 Gebiete zur Liste der befreiten Länder hinzugefügt hat, erleichtert.
Das Fehlen von Mehrwertsteuer im Bestimmungsland vereinfacht nicht notwendigerweise die Verpflichtungen des französischen Verkäufers. Es verlagert sie auf andere Formalitäten, insbesondere zollrechtliche und deklaratorische. Der scheinbare steuerliche Vorteil verbirgt oft eine unterschätzte administrative Komplexität, insbesondere für KMU, die keine strukturierte Steuerabteilung haben.